Příklad pro vyplnění Přiznání k dani z přidané hodnoty
Příklad č. 1
Výchozí podmínky:
- plátce má sídlo v tuzemsku
- nakupuje zboží v tuzemsku za účelem prodeje v nezměněném stavu v tuzemsku
- pro veškerá plnění byly vystaveny, příp. přijaty daňové doklady
- plátce uplatňuje nárok na odpočet daně v plné výši (P= sloupec plný nárok)
- měsíční zdaňovací období - příklad za září 2004
| Plnění uskutečněná (v Kč) | základ daně |
daň | ř. DAP |
|---|---|---|---|
| 1) prodej zboží (19%) | 90 000 | 17 100 | 210 |
| 2) prodej zboží (5%) | 125 000 | 6 250 | 215 |
| 3) přijatá záloha na dodání zboží v tuzemsku (19%) | 60 000 | 11 400 | 210 |
| Plnění přijatá (v Kč) | základ daně |
daň | ř. DAP |
|---|---|---|---|
| 4) nákup zboží (19%) | 60 000 | 11 400 | 310.P |
| 5) nákup zboží (5%) | 150 000 | 7 500 | 315.P |
| 6) daň. doklady na nákupy zboží od plátců v t. v 04/2004 (22%) | 30 000 | 6 600 | 310.P |
V oddílu B. přiznání k DPH za zdaňovací období září 2004 plátce vyplní pouze následující řádky:
B. ODDÍL - daň z přidané hodnoty
| II. Povinnost přiznat daň za | Základ daně |
Daň na výstupu |
|
|---|---|---|---|
| ř. | 1. uskutečněná zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku | ||
| 210 | se základní sazbou daně | 150 000 | 28 500 |
| 215 | se sníženou sazbou daně | 125 000 | 6 250 |
| III. Nárok na odpočet daně z plnění za | Základ daně |
Daň na vstupu (plný nárok) |
Daň na vstupu (krácený nárok) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| ř. | 1. přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku | ||||
| 310 | se základní sazbou daně | 90 000 | 18 000 | ||
| 315 | se sníženou sazbou daně | 150 000 | 7 500 | ||
| 390 | celková suma plného nároku na odpočet daně (ř.310 +315 +320 +325 +330 +335 +340 +345 +350 +355 +360 +365 +370) | 25 500 | |||
| V. Uskutečněná plnění celkem | Částka za plnění | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 510 | Celková částka uskutečněných plnění s nárokem na odpočet daně (§ 72 odst. 2 písm. a) až d) ) | 275 000 | |||
| VII. - Výpočet daňové povinnosti | Odpočet daně | Daň na výstupu | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 730 | Daň na výstupu (ř. 210 +215 + 220 + 225 +230 +235 + 240 +245 +250 +255 +260 +265 +270 +275 -600 +710) | 34 750 | |||
| 750 | Odpočet daně (ř. 390 +550 +560 +570 +580) | 25 500 | |||
| 753 | Vlastní daňová povinnost (ř 730 -750) | 9 250 | |||
